貨物質量賠償

請問向境外關聯方支付貨物質量問題的賠償款,大于5萬美金,是否需要代扣代繳預提所得稅?所得稅前可以抵扣嗎?另外還請問,是否需要向國稅局辦理備案?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2015-09-09 19:02
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  • 丁蕾 上海置睿浪騰稅務合伙人 2015-09-10 10:14

    鑒于是與關聯方發生的質量賠償,應關注是否符合獨立交易原則和真實性原則,如果是符合獨立交易原則和真實性的原則,發生的質量賠償款屬于與取得收入有關、合理的支出,可以稅前扣除,但您應該準備詳細的證明資料,來證明此筆支出是真實發生的。

     

    是否需要代扣代繳預提所得稅,目前稅法中對于代扣代繳僅限于股息、紅利、利息、租金、特許權使用費項目,質量賠款不在此列,因此,稅法目前對于質量賠款未作出規定,但此筆款項屬于來源于中國境內,是否征稅,權力在于您主管稅務機關的裁量權,所以最為穩妥的是咨詢主管稅務機關予以判定。

     

    是否需要辦理對外付匯的備案,根據國家稅務總局 國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告(國家稅務總局 國家外匯管理局公告2013年第40號)第三條境內機構和個人對外支付下列外匯資金,無需辦理和提交《備案表》中規定,包括境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款,所以無需進行備案。

     


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