幾個問題

1、ppt中24、25頁雇主責任險內容前后矛盾,究竟是屬于財產險可以稅前扣除,還是商業人身險,不得扣除?2、29頁,贈送雨傘的個稅扣繳會計分錄為什么借方是其他應收款?向誰收?3、30、33頁,向小貸公司支付的利息能否扣除為何要考慮關聯債資比?因二者并不是關聯公司。另外,即使是關聯方,按照財稅(2008)121號,如果符合獨立交易原則(不超過同期同類貸款利率)或是該企業的實際稅負不高于境內關聯方,就可以不必考慮關聯債資比(ppt中是否沒有必要將“不超過同期同類貸款利率”與“關聯債資比”兩個條件同時考慮)
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2015-10-13 16:21
寫回答
邀請回答
推薦講師

已邀請:

1個回答 按時間排序

  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2015-10-19 09:28

    1、ppt中24、25頁雇主責任險內容前后矛盾,究竟是屬于財產險可以稅前扣除,還是商業人身險,不得扣除?

    答:雇主責任險是不允許稅前扣除的,屬于商業保險。

    2、29頁,贈送雨傘的個稅扣繳會計分錄為什么借方是其他應收款?向誰收?PPT中直接寫了借:其他應收賬款-代扣個稅,老師在講課時也是直接讀了一下,沒有做解釋,請解釋一下。

    答:這是因為個人所得稅屬于應由個人負擔的,是代扣代繳,所以要收回來,但是實際上這塊收不回來,可作為資產損失在稅前扣除。

    3、30、33頁,向小貸公司支付的利息能否扣除為何要考慮關聯債資比?因二者并不是關聯公司。另外,即使是關聯方,按照財稅(2008)121號,如果符合獨立交易原則(不超過同期同類貸款利率)或是該企業的實際稅負不高于境內關聯方,就可以不必考慮關聯債資比(ppt中是否沒有必要將“不超過同期同類貸款利率”與“關聯債資比”兩個條件同時考慮)。PPT中直接寫了相關內容:“二是防止資本弱化條款即關聯債資比要符合121號文件規定精神”46頁;“三是不違反資本弱化條款,前文已述,不超過關聯債資比的要求。”48頁,老師并沒有做解釋為何要考慮關聯債資比。

    答:第一,小貸公司和企業如果屬于關聯方,這塊就要考慮關聯債資比的問題。第二,如果符合屬于關聯方,滿足了獨立交易和實際稅負不高于關聯方的條件,就可以不考慮比例問題了。第三,同期同類的貸款利率和關聯債資比不矛盾,一個是對利率的限制,一個是對債資比例的限制,都要考慮的。

我要提問

沒有找到問題?

點擊上方直接提問

我要提問
問題說明:
問題描述(選填):
選擇話題: 最多添加3個話題

電話預約專家診斷48小時內為您電話答疑

綁定手機刷新
注:設置電話預約專家診斷后,問題細節將對他人隱藏,邀請講師與分享功能將關閉
匿名提問
提交問題 匿名提問
提示
提問成功
下載鉑略財課APP,隨時查看問題回答情況!
  • 鉑略_服務號

    Android/iOS

知道了
提示
提問成功
我們將于48小時內安排專業老師為您提供電話解答服務,屆時請保持電話暢通。
知道了
波叔一波中特2019年正版
沒有賬號?立即注冊
提示

重置密碼成功

已重置該賬號登錄密碼
確定
提示

短信驗證碼發送成功

驗證碼已發送到您的手機,請查看手機短信后填寫。
(短信驗證碼30分鐘內有效)
確定
提示

郵箱驗證碼發送成功

驗證碼已發送到您的郵箱,請
(短信驗證碼30分鐘內有效)
確定
選擇登錄賬號

該手機號對應多個賬號,請選擇

選好了,確認登錄
提示

一個鉑略賬號只能關聯綁定一個微信賬號。
您的鉑略賬號已關聯綁定過其他微信賬號,您可登錄鉑略PC官網、
APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
后,請再與當前微信賬號進行綁定。

知道了
提示

一個鉑略賬號只能關聯綁定一個QQ賬號。
您的鉑略賬號已關聯綁定過其他QQ賬號,您可登錄鉑略PC官網、
APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
后,請再與當前QQ賬號進行綁定。

知道了
提示

一個鉑略賬號只能關聯綁定一個新浪賬號。
您的鉑略賬號已關聯綁定過其他新浪賬號,您可登錄鉑略PC官網、
APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
后,請再與當前新浪賬號進行綁定。

知道了
提示

一個鉑略賬號只能關聯綁定一個手機號碼。
您的鉑略賬號已關聯綁定過其他手機號碼,您可登錄鉑略PC官網、
APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
后,請再與當前手機號碼進行綁定。

知道了
live800Link.customerservice
live chat
客服軟件
live chat
  • APP下載
APP

Android/iOS

微信分享

打開微信掃一掃,點擊彈出
頁面右上角的分享按鈕,
即可分享給朋友~