期間費用明細表的境外支付怎么填

期間費用明細表的境外支付怎么填?稅務應關注什么?境外支付的金額是扣除代扣代繳所得稅額后的嗎?
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匿名用戶 提問于 2015-09-09 19:42
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  • 丁蕾 上海置睿浪騰稅務合伙人 2015-09-10 09:48

    以銷售費用為例。境外支付:填報在銷售費用科目進行核算的向境外支付的相關明細項目的金額。

    稅務關注的一是是否有合法有效憑據稅前扣除,按照發票管理辦法要求,第三十三條 單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證,稅務機關在納稅審查時有疑義的,可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明,經稅務機關審核認可后,方可作為記賬核算的憑證;二是如果與預提所得稅有關是否代扣代繳了預提所得稅;三是是否實際支付;這三點是稅務較為關注的。

    關于金額,是不扣除預提所得稅的金額,也就是全額填報。


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