• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:40
  • 02
    生產企業與出口退稅相關的增值稅納稅申報表及填報規則
    08:01
  • 03
    生產企業免抵退稅申報匯總表及其與增值稅納稅申報表的關系
    10:20
  • 04
    生產企業出口退稅匯總表差額產生原因及處理辦法
    11:58
  • 05
    外貿企業增值稅納稅申報表填報方法
    05:10

課程簡介

填寫納稅申報表是所有出口企業財務工作者需要掌握的技能。您是否了解:
- 生產企業與外貿企業在填報時有何區別?
- 增值稅納稅申報表與免抵退稅申報匯總表間有何邏輯關系?
- 出口退稅匯總表出現差額是正常的嗎?如何解決?
……

鉑略本課程特邀出口退稅專家,逐表逐行解讀出口企業納稅申報表的填報規則,以及表與表之間的勾稽關系。

流程:
模塊1 生產企業報表間的邏輯關系
- 與出口退稅相關的增值稅納稅申報表
- 認識免抵退稅申報匯總表
- 增值稅申報表與免抵退稅申報匯總表的邏輯關系
- 出口退稅匯總表差額產生原因
…….
模塊2 外貿企業增值稅報表填報方法

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 高老師 鉑略答疑講師

    您好!《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告(2012年第24號)規定:
           四、生產企業出口貨物免抵退稅的申報
      (一)申報程序和期限
      企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。
        企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準,下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證,向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的,企業不得申報免抵退稅。
      五、外貿企業出口貨物免退稅的申報
      (一)申報程序和期限
      企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報,將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。
        企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內,收齊有關憑證,向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的,企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的,企業不得申報免退稅。

    根據您的表述,本月出口貨物,應在次月申報期內做增值稅申報,最遲次年4月30日前申報退稅,所以您這種情況是沒有問題的。如果你實際指的是上月(9月)做的出口,那么應該在本月做增值稅納稅申報,如果沒有申報的話,建議與您的稅務專管員取得聯系,取得專管員同意后,可以選擇次月申報,或者本月進行增值稅更正申報。

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講師介紹

李鵬

合伙人

中稅咨詢集團

李鵬老師曾在海關總署數據中心工作6年,從事進出口企業咨詢培訓工作7年。現為中稅咨詢集團合伙人、易匯咨詢涉外財稅與外匯管理高級合伙人。主要領域為進出口企業的海關、退稅、外匯管理業務合規咨詢及培訓服務。熟悉涉外財稅和外匯管理政策法規、業務流程、政策導向,對實際應用有著深刻的理解和心得。曾為數千家企業和外匯指定銀行提供公開課、內訓及咨詢服務。 授課風格:案例豐富、實務操作性強、邏輯清晰、深入淺出為特點,堅持課程的原創性、實戰性和實用性三原則。

最近所講課程 共計12個課程

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  • 【課件】 出口企業納稅申報表填寫指南與注意事項

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