• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:04
  • 02
    增值稅會計科目設置邏輯及會計科目框架
    09:25
  • 03
    增值稅會計科目之“待認證進項稅額”與“進項稅額”
    12:17
  • 04
    增值稅會計科目之“進項稅額轉出”
    12:22
  • 05
    “進項稅額轉出”特殊情形之“暫轉出”
    06:28
  • 06
    增值稅會計科目之“待抵扣進項稅額”
    06:29
  • 07
    增值稅會計科目之“銷項稅額抵減”
    11:32

課程簡介

增值稅與會計息息相關,增值稅會計處理更是企業財稅工作者的基礎工作之一。雖說“基礎”二字,其中蘊含的邏輯是極其復雜的,包括設置會計科目、編制會計分錄、調整稅會差異等等,都是我們需要理解與掌握的。

2017年前后,隨著財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知(財會〔2016〕22號)出臺、以及最新會計準則的相繼頒布,增值稅會計處理至此也產生了、或即將產生不小的變化。這些變化您都了解了嗎?增值稅會計處理規則您都掌握了嗎?

鉑略財務培訓特邀稅政專家,講解系列課程,全面梳理增值稅會計科目間的邏輯,及賬務處理要點。

*本課程作為系列課程第1課時,主要講解增值稅會計科目中與進項稅額相關的會計科目及賬務處理要點。


流程:
Part 1 增值稅會計科目設置邏輯概覽

Part 2 增值稅會計科目設置與賬務處理要點全解析
邏輯1. 進項稅額、進項稅額轉出三級科目與待認證進項稅額、待抵扣進項稅額二級科目
邏輯2. 銷項稅額抵減三級明細科目

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師

     您好,查詢到有開給本單位的專票,但是沒有拿到紙質版是不能勾選的,因為如果勾選了,這張票最終又沒有報銷,就會存在違規問題,連票也沒有,是不可以抵扣的,這種情況下,就只能等票到了,才能勾。

  • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

    【解答】您好!

    收到增值稅專用發票后,最好是先認證,不得抵扣的進項稅再做進項稅轉出。否則,在稅務機關會反應滯留票存在,會一起稅務稽查。

    僅供參考,具體請咨詢當地稅務機關。

  • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

    【解答】您好!國家稅務總局關于發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告  國家稅務總局公告2016年第18號  

        第十四條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用一般計稅方法計稅的,應按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發,以下簡稱《試點實施辦法》)第四十五條規定的納稅義務發生時間,以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額,抵減已預繳稅款后,向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

        第十五條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用簡易計稅方法計稅的,應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間,以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額,抵減已預繳稅款后,向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

        根據上述規定,在申報時,當月已預繳的增值稅稅款可以抵減當期應繳稅款,不足抵減的,納稅人應補繳差額部分,抵減后仍有余額的,作為多繳稅款,抵減下期應繳稅款。

        房地產企業不同項目已經預繳的稅款,可以在納稅申報時抵減當期應繳稅款。一般計稅預繳不能抵減簡易計稅申報稅款。

        僅供參考,具體操作請咨詢當地稅務機關。

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講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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