• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:25
  • 02
    代開發票的稅務操作和要點分析
    08:20
  • 03
    四類高風險開票業務的稅務管理
    11:47
  • 04
    三流一致、平銷返利的發票開具管理
    16:47
  • 05
    預收及分期收款業務的發票開具管理
    07:38

課程簡介

2015年以來,“增值稅發票系統”和“金稅工程”逐步完成升級。上下游發票聯合管理、發票信息自動比對等信息化管理手段的應用,大大提升了稅務機關對于發票違規操作管理的精準度。企業如發票管理不善,極易引發稽查和罰款的風險!

作為企業的財務人員,您是否清晰:
- 哪些業務是不能開具增值稅發票的?
- 如何應對稅務稽查所說的“三流不一致”問題?
- 預收款、分期付款如何開票?

鉑略財務培訓“發票系列課程”第二節《增值稅發票開具中的常見問題II 》將講解企業日常開票中的8大高風險領域,解析政策規定,提供操作流程指引與建議,幫助企業高效管理發票,降低日常經營管理中的稅收風險。

通過本次課程,您將獲得:
- 差額征稅的2種開票模式
- 平銷返利發票開具指南
- 實務經驗:代開發票的流程與操作要求

【主要內容】

Part 1代開發票
Part 2不能開具增值稅發票的情況
Part 3不得開具增值稅專用發票
Part 4免征增值稅業務
Part 5適用差額征稅政策的業務如何開票
Part 6三流一致與虛開發票
Part 7 平銷返利
Part 8預收及分期收款業務的發票開具

所屬專題

章節介紹

相關問答 更多 >

  • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

    【解答】您好!

     國家稅務總局關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告 國家稅務總局公告2016年第16號

    《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》

    第十一條 小規模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產,不能自行開具增值稅發票的,可向不動產所在地主管國稅機關申請代開增值稅發票。

    根據上述規定,小規模納稅人出租廠房,可向不動產所在地主管國稅機關申請代開增值稅發票。即包括增值稅專用發票。

    僅供參考,具體請咨詢當地稅務機關。

  • 回答者: 徐老師 鉑略講師

    【解答】您好!

    一、根據“財稅〔2016〕36號”文件附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》附:《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的定義,“金融服務——貸款服務”,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種……資金占用費……按照貸款服務繳納增值稅。個人取得借款利息收入,需要按照規定繳納增值稅,也需要依法履行個人所得稅義務。

    二、根據《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條:銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發票。正如上所述,個人提供資金給企業使用并取得利息收入,屬于“貸款服務”的經營活動,企業自應以發票入賬。一般情況下,是收款方向付款方開具發票,但上述“特殊情況”恰又包括“收購單位和扣繳義務人支付個人款項”,而企業又是個人的法定的扣繳義務人,則此發票可否轉移至付款方(即企業)開具,則可直接與主管稅務機關溝通一下。

    三、根據《國家稅務總局關于印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行))的通知》(國稅發[2004]153號)第二條、第五條規定,本辦法所稱代開專用發票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開專用發票,其他單位和個人不得代開。所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規模納稅入(包括個體經營者)以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人。

    《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知》(稅總函[2016]145號)第二條第(四)項規定,增值稅小規模納稅人銷售其取得的不動產以及其他個人出租不動產,購買方或承租方不屬于其他個人的,納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發票。

    基于上述規定,除“其他個人出租不動產,購買方或承租方不屬于其他個人”外,其他個人不得開具(代開)增值稅專用發票。

  • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

    【解答】您好!根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》   第十九條 增值稅納稅義務發生時間:  (一)銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天。

    《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條 條例第十九條第一款第(一)項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天,按銷售結算方式的不同,具體為:

    (四)采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天,但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;

    根據上述規定,預收款分期確認收入的,應在確認收入是開具發票,否則在收到預收款時開具發票增值稅納稅義務就發生了。如果客戶要求充值即要發票,增值稅納稅義務發生了,這時會計收入與稅收收入就不一致了。只要按稅收規定足額納稅,就沒有問題。

    僅供參考,具體請咨詢當地稅務機關。

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講師介紹

蔡嘉

前稅務負責人

綠地集團

蔡老師是多家知名公司的財稅顧問,前上海市稅務局大企業管理所副所長,曾任世界五百強綠地集團、益海嘉里集團、眾邦金控集團等財務總經理、稅務總監、投資總監等職位。他歷任上海市青浦區稅務局大企業管理所副所長、風險監控所副所長,從事財經法律領域的工作近10年,擅長企業投并購、融資,財稅法律規劃,財稅風險管控,財稅核算等業務。 蔡老師是北京大學碩士研究生,財務管理碩士(公司金融方向),法學、會計學雙學士,吉林財經大學大企業稅收研究所高級研究員、上海交通大學海外教育學院稅務研究所研究員。

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  • 【課件】 增值稅發票開具中的常見問題 II

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  • 【筆記】 增值稅發票開具中的常見問題 II

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