• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:40
  • 02
    公益性捐贈稅前扣除的條件
    17:06
  • 03
    公益性股權捐贈的稅務處理
    09:04
  • 04
    實物(勞務)捐贈與現金捐贈
    09:43
  • 05
    接受捐贈的稅會處理
    08:05

課程簡介

2017年2月24日,中國在十二屆全國人大常委會第二十六次會議中,在立法層面對《企業所得稅法》進行了第一次修訂,其中對公益性捐贈的稅收優惠進行了擴大和延伸,也顯示出國家對公益事業的鼓勵態度。然而,各種形式的捐贈,根據其實質的不同,其稅收處理也是大不相同,若把握不準或處理不當,容易產生不必要的稅收風險。
那么,哪些情況下,捐贈可以稅前扣除?實物捐贈與現金捐贈的稅務處理有何區別?公益性股權捐贈可享受哪些優惠?

鉑略財務培訓本次課程,將結合政策與案例,幫助企業財稅人員掌握各類捐贈的稅務處理要點。


課程內容:

Part 1:案例解析公益性捐贈稅務處理
- 公益性捐贈稅前扣除3條件
- 公益性股權捐贈

Part2:實物(勞務)捐贈、現金捐贈
- 稅會處理差異對比
- 3種特殊情形分析

Part3:接受捐贈的稅會處理

Part4:其他稅種的捐贈處理
- 契稅、印花稅、土地增值稅

所屬專題

章節介紹

  • 1 課程介紹 00:00:40

    本章節是對課程主要內容的介紹。

  • 2 公益性捐贈稅前扣除的條件 00:17:06

    本章節結合案例,講解公益性捐贈稅前扣除需要滿足的3大條件,包括企業經營狀況、捐贈用途范圍與捐贈支出途徑。

  • 3 公益性股權捐贈的稅務處理 00:09:04

    本章節講解公益性股權捐贈稅務處理要點,以及向公益性社會團體捐贈股權的相關規定。

  • 4 實物(勞務)捐贈與現金捐贈 00:09:43

    本章節結合案例比較實物捐贈與現金捐贈的稅會處理差異,以及3種特殊情形,包括企業加個人捐贈、現金捐贈加實物捐贈、設立公益基金會捐贈。

  • 5 接受捐贈的稅會處理 00:08:05

    本章節主要講解接受捐贈的稅務處理,并簡要介紹企業對外捐贈中涉及的契稅、印花稅、土地增值稅的處理。

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  • 回答者: 陳老師 某大型民企集團支持中心副總裁

    根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條、五十二條和五十三條,企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額的12%的部分,準予扣除。其中,年度利潤總額,是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。公益性捐贈是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。

    提醒同學如下:

    1、本企業的捐贈是不是法規規定的公益事業的捐贈?這取決于是否能用上述“不超過年度利潤12%的部分準予抵扣”的規定。

    2、對自制和外購的貨物捐贈等同于視同銷售來處理,有銷項稅(貨幣捐贈除外)

    3、超出12%部分納稅調增

    4、具體可以咨詢下稅務局,比如原來汶川地震的捐贈國家稅務局專門出文特批的,和上述又不同,一事一辦,所以同學應該根據自己企業的捐贈情況去稅務局咨詢下。

課程評價 更多 >

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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