• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:53
  • 02
    洗衣費報銷的稅務處理
    09:00
  • 03
    餐飲報銷的稅務處理
    13:47
  • 04
    員工住宿費報銷的稅務處理
    16:55
  • 05
    員工交通費用報銷的稅務處理
    09:42
  • 06
    通訊費用補貼和小額報銷稅務處理
    06:24
  • 07
    費用報銷稅務內控制度的考量點
    07:49

課程簡介

據鉑略學員反饋,處理報銷一直是財務工作中的“老大難”:

- 缺少全國性規范性文件,加大了稅務的溝通成本
- 前期管理難:業務人員“先斬后奏”,費用支出往往難以契合稅法規定
- 小問題不斷:無票、發票遲交、費用超標,給企業稅務合規帶來多重風險

另外,由于報銷同時涉及企業所得稅和個人所得的繳納,如何從中尋找平衡點也是值得思考的問題。鉑略財務培訓本次課程將結合員工日常“衣食住行用”五方面報銷展開分析,為企業財務人梳理不同業務的合規處理方法和風險注意事項,提升企業報銷管理效率!


【主要內容】

Part 1 費用報銷過程中主要稅務風險點

- 衣
洗衣費

- 食
差旅費:實報實銷VS.包干
出差餐費
業務招待餐費
電子發票

- 住
無發票差旅費
住宿費的
個人房屋租金

- 行
網絡租車費
交通費補貼
私車公用

- 用
通訊費補貼
小額采購費用

Part 2 費用報銷稅務內控制度的考量點

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 陳棟 15年+知名稅務專家

    根據《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國稅函[2009]3號第三條:

    《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費,包括以下內容: (一)尚未實行分離辦社會職能的企業,其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。 (二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。(三)按照其他規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。


    職工福利費范圍按照國稅函[2009]3號文掌握,對文件中沒有提到的費用,總局2012年在線訪談時解釋,如確實是為企業全體屬于職工福利性質的費用支出目的,且符合稅法規定的權責發生制原則,以及合法性、真實性、相關性、合理性和確定性要求的,可以作為職工福利費按規定在企業所得稅前扣除。但一定要是屬于全體員工的福利。


    另外,u《企業財務通則》第46條規定,企業不得承擔屬于個人的下列支出:(一)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。(二)購買商業保險、證券、股權、收藏品等支出。(三)個人行為導致的罰款、賠償等支出。(四)購買住房、支付物業管理費等支出。(五)應由個人承擔的其他支出。


    所以,一般認為企業為員工個人承擔的各種費用均不能在企業所得稅前扣除,除當地有特別規定的除外。個人理解,僅供參考!

  • 安德信-芳

    回答者: 安德信-芳

    找你的客戶經理

  • 回答者: 宋后劉 鉑略講師

    根據《會計檔案管理辦法》(中華人民共和國財政部 國家檔案局令第79號)

    第七條 單位可以利用計算機、網絡通信等信息技術手段管理會計檔案。

    第八條 同時滿足下列條件的,單位內部形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料可僅以電子形式保存,形成電子會計檔案:

    (一)形成的電子會計資料來源真實有效,由計算機等電子設備形成和傳輸;

    (二)使用的會計核算系統能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計資料,能夠輸出符合國家標準歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表等會計資料,設定了經辦、審核、審批等必要的審簽程序;

    (三)使用的電子檔案管理系統能夠有效接收、管理、利用電子會計檔案,符合電子檔案的長期保管要求,并建立了電子會計檔案與相關聯的其他紙質會計檔案的檢索關系;

    (四)采取有效措施,防止電子會計檔案被篡改;

    (五)建立電子會計檔案備份制度,能夠有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響;

    (六)形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。

    第九條 滿足本辦法第八條規定條件,單位從外部接收的電子會計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會計檔案。

    其他一些詳細情況建議查閱一下本辦法具體規定。

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講師介紹

陳棟

知名稅務專家

15年+

陳棟先生擁有10年以上的稅務咨詢和培訓開發工作經驗,特別在國際稅務理論結合中國實踐操作方面有獨到的見解。他現任鉑略財務培訓副總裁,并直接參與相關課程的授課,其參與研發的國際稅務系列課程深受學員好評,現成為鉑略金牌課程系列。 陳棟先生還經常受邀參與稅務機關的授課工作,為稅務干部提供日常稅務實務培訓服務。在加入鉑略之前,陳棟先生曾直接主導或參與眾多知名企業的非貿付匯、轉讓定價和非居民跨境股權轉讓咨詢案例和企業內部培訓,涵蓋的客戶行業包括醫療、機械、貿易和服務等。

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