• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:36
  • 02
    借款利息稅務處理關鍵點:利率和稅前扣除
    11:06
  • 03
    借款利息稅務處理關鍵點:增值稅抵扣和借款服務費
    11:25
  • 04
    關聯公司長期借款,分期還款如何進行稅務處理?
    14:02
  • 05
    統借統還、資金池等集團業務中利息費用的稅務處理
    07:33
  • 06
    特殊利息支出的稅務定性和處理
    08:28

課程簡介

經濟增長放緩,利潤空間壓縮情況下,借款成為了企業常用的調節現金流方法。但作為企業財務人,您是否完全了解借款支出及對應利息費用的稅務合規處理?鉑略財務培訓本次課程將全面解析不同主體間借款的稅務處理方法,結合案例解讀稅前扣除、抵扣以及稅會差異調整中的常見難題。

通過本次課程,您將習得:
- 哪些“利息”費用是可以進項抵扣的?
- 長期借款下,分期支付利息怎么入賬?
- 從關聯企業借款和非關聯企業借款各需要注意些什么?
- ……

課程內容包括:
Part 1 借款利息的稅務關鍵點
案例:A公司向關聯B公司借款1000萬,并簽訂了《資金拆借協議》,約定年利率10%。由于A、B公司均非金融機構,因此B公司實際是通過銀行向A公司出借資金。
- 同期同類貸款利率,如何理解?
- 企業所得稅:利息費用能否稅前扣除的判斷流程圖
- 增值稅:是否所有利息費用都不能進項抵扣?
- 小結:借款雙方的身份對稅務的影響
- 利息費用支出的賬務處理和稅會差異調整


Part 2 案例解析利息支出的實務處理
案例一:企業間借款,分期還款還息如何賬務及稅務處理?
案例二:統借統還、資金池等集團業務中利息費用的稅務處理
案例三:特殊利息支出的稅務定性和處理

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 雷老師 鉑略答疑講師

    您好,您單位已經是一般納稅人,那就只能開具6%稅率的發票,不能又用小規模納稅人開票,這是矛盾的。

  • 回答者: 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師

    您好,這和我們國家的金融管制有關系,原則上只有銀行等金融機構有法定資質吸存與放貸,非金融機構間的融資行為起碼從政策本意上是不允許的,統借統貸的款項來源于金融機構,而貸款利息的增值稅又不能抵扣,所以統借統貸采取免征增值稅,這樣有利于金融機構開展統借統貸業務,而企業自已內部的融資因為不屬于金融機構,不必要給予金融機構類似的優惠政策,所以收了利息就要交稅,而且下游不能抵扣。
  • 回答者: 徐老師 鉑略講師

    【解答】您好!

    根據“財稅〔2016〕36號”文件附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條:銷售額,是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用。《財政部稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)三、納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規定的預征率預繳增值稅。

    基于上述規定分析:

    一、一項收款是否屬于計稅銷售額,取決于所收取原因,是否因為“提供建筑服務”而收取?

    二、作為“履約保證金”,是否有法律法規明文規定?是否合同已經約定?

    三、“履約保證金”是否約定沖抵結算勞務款項,還是單獨核算,收取、退還皆單獨操作?

    建議基于上述分析處理,并可與主管稅務機關進行溝通。

課程評價 更多 >

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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