本章節是對課程主要內容的介紹。
本章節主要通過案例和政策分析稅收法規中的“和”和“、”的理解及應用。
本章節主要通過案例和政策分析解釋了對稅收法規中“可以”和“應當”的理解、區別及應用。
本章節通過案例分析講解了如何利用稅收法規中的“因果”關系進行稅務抗辯。
本章節通過安裝監控設備進項稅抵扣的案例分析講解了如何理解稅法中規定的“智能化樓宇設備”。
本章節通過案例及稅收條款分析比對,講解了稅法上”財產”和“貨物”的區別。
回答者: 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師
(四)該項損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
也即第九條為清單申報,第二十七條為專項申報,自然損耗率到底為多少,稅務機關不會有規定,因為各個行業或各項存貨的自然損耗率不可能有同一個標準,所謂的8%可能只是稅務機關調查的行業某存貨的經驗值,具體主要由企業根據實際情況來判別,此前專項申報不僅要填報資產損失申報表,還需要準備相應資料,但是 國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告
(國家稅務總局公告2018年第15號) 一、企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。
二、企業應當完整保存資產損失相關資料,保證資料的真實性、合法性。
也即無論清單申報還是專項申報,均只需要填報申報表,具體資料留存備查,
前稅務官員
總局稽查局人才庫成員
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