• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:46
  • 02
    企業所得稅稅前扣除納稅誤區之罰金、罰款
    08:34
  • 03
    企業所得稅納稅誤區之自然人借款利息、員工保險
    14:10
  • 04
    企業所得稅納稅誤區之職工教育經費
    08:00
  • 05
    固定資產折舊中的常見所得稅納稅誤區
    18:09

課程簡介

鉑略財務培訓調研顯示,不同企業財務人員竟存在相似的納稅盲區:
【員工保險】企業為員工購買的商業保險,真的無法在企業所得稅前扣除?
【罰金、罰款】所有罰金、罰款不可以稅前扣除嗎?
【固定資產】企業停產期間固定資產折舊不能稅前扣除

鉑略財務培訓本系列課程將針對企業所得稅日常常見的納稅誤區展開分析。本次第一節課程將結合案例,為企業梳理所得稅稅前扣除和固定資產折舊相關的納稅誤區,幫助財務人士快速掌握企業所得稅原理,掃除納稅誤區,厘清納稅思路!

15:00 課程開始
Part 1 企業所得稅扣除中的常見納稅誤區
- 所有罰金、罰款不可以稅前扣除
- ……

Part 2 固定資產折舊中的常見納稅誤區
- 企業停產期間固定資產折舊不能稅前扣除
- ……
16:00 課程結束

所屬專題

章節介紹

相關問答 更多 >

  • 回答者: 袁謙 某美資大型制造業企業財務總監

    債權性投資 指的是比如說短期借款也就是關聯方給貴公司的貸款

    權益性投資 指的就是貴公司的實收資本,就是關聯方的投資金額

    舉例:
    比如關聯方投資貴公司的股本是1000萬,另借款給貴公司3000萬(如果借款利率是6%),按2:1的比例,貴公司按3000萬計算的一年應付利息3000*6%=180萬元中,只能允許稅前扣除1000*2*6%=120萬元,差額60萬元的利息不能在發生當期或以后年度扣除.

  • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

    【解答】

    1、該違約金因為是合同執行1年后發生的不在再續租提前解約,所以應該確認為價外費用,開具增值稅發票在企業所得稅前列支。

    2、如果合同未履行發生的違約金應當確認為營業外支出,但必須取得由收取方提供的合法、合理的依據,以此證明和判斷賠償行為的真實存在和進行會計及稅務處理。比如法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書、雙方簽訂的合同協議、付款證明等等,才作為企業所得稅稅前扣除的扣除憑證。

    【政策依據】

    《營業稅改征增值稅試點實施辦法》附件1

    第三十七條 銷售額,是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用,財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

    價外費用,是指價外收取的各種性質的收費,但不包括以下項目:

    (一)代為收取并符合本辦法第十條規定的政府性基金或者行政事業性收費。

    (二)以委托方名義開具發票代委托方收取的款項。

    《中華人民共和國發票管理辦法》第三條規定,發票是指在購銷商品,提供或者接受服務以及從事其他經營活動中,開具、收取的收付款憑證。因此對于不屬于價外費用的違約金,不開具發票,收取違約金的一方可以根據《會計基礎工作規范》的規定開具收據。

    僅供參考,具體操作請詢問主管稅務機關。

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講師介紹

陳棟

知名稅務專家

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陳棟先生擁有10年以上的稅務咨詢和培訓開發工作經驗,特別在國際稅務理論結合中國實踐操作方面有獨到的見解。他現任鉑略財務培訓副總裁,并直接參與相關課程的授課,其參與研發的國際稅務系列課程深受學員好評,現成為鉑略金牌課程系列。 陳棟先生還經常受邀參與稅務機關的授課工作,為稅務干部提供日常稅務實務培訓服務。在加入鉑略之前,陳棟先生曾直接主導或參與眾多知名企業的非貿付匯、轉讓定價和非居民跨境股權轉讓咨詢案例和企業內部培訓,涵蓋的客戶行業包括醫療、機械、貿易和服務等。

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