• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:42
  • 02
    總分機構增值稅匯總繳納
    09:15
  • 03
    總分機構征收管理與進項抵扣
    11:19
  • 04
    總分機構的“三流一致”和資金結算網絡
    05:24
  • 05
    總分公司間資產調撥的稅務處理
    05:43
  • 06
    總分公司間無償贈送不動產或無形資產的稅務處理
    06:15
  • 07
    總分公司間銷售、調撥和資金投放中的稅務問題
    06:03
  • 08
    總分機構的稅收優惠問題
    04:37
  • 09
    總分機構的稅收管理及籌劃
    05:24

課程簡介

本次課程將為企業梳理和講解總分機構匯的稅務基本概念、匯總納稅和個人所得稅中的常見難題,使存在總分機構經營模式的企業能夠做到有備無患。

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 徐老師 鉑略講師

    【解答】您好!

    《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條 單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:(三)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;

    既然視同銷售,自然應當依法、據實(公允價值)開具發票。移送方作為銷售、受送方作為購進處理。

  • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

    【解答】您好!您描述的問題應從兩方面答復:

    1、增值稅:根據增值稅條例實施細則的規定,設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售(相關機構設在同一縣、市的除外)應當視同銷售。如果分公司將產品已送到總公司,應視同銷售繳納增值稅,而總公司再銷售的話,同樣按銷售價格繳納增值稅。

    2、企業所得稅:根據國稅函【2008】828號文件規定產品在總分公司之間移送,由于資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變,可作為內部處置資產,不視同銷售確認收入。

    【政策依據】《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

    第四條 單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物: 

      (三)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;

    《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》

    國稅函【2008】828號 

    一、企業發生下列情形的處置資產,除將資產轉移至境外以外,由于資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變,可作為內部處置資產,不視同銷售確認收入,相關資產的計稅基礎延續計算。

     (四)將資產在總機構及其分支機構之間轉移;

      僅供參考,具體請咨詢當地稅務機關。

課程評價 更多 >

  • 鉑略會員80554174
    鉑略會員80554174 2019-11-07 18:42:37
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    鉑略用戶80598846 2019-10-28 11:10:15
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    鉑略用戶80594670 2019-10-18 09:21:58
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講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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