• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:03
  • 02
    掛牌的自我認識與挑戰機遇
    05:45
  • 03
    新三板股權激勵方案的設計
    24:11
  • 04
    新三板案例分享:萊富特佰
    26:42

課程簡介

每天都有十幾家企業掛牌新三板,新三板讓很多創業者一夜間變成了億萬富翁。網上都在說股權交易,公司人人都在談股權激勵,合伙、融資、圈錢是人們掛在嘴邊的話題。政府補貼、券商鼓勵,在新三板市場融資似乎唾手可得。還有很多企業對掛牌新三板持觀望態度,一定要搞清企業潛在的成本到底有多少?什么是定增,什么是儲架發行,什么是做市商交易?鉑略系列課程將一一詳解。

所屬專題

章節介紹

  • 1 課程介紹 00:00:03

    課程大綱介紹

  • 2 掛牌的自我認識與挑戰機遇 00:05:45

    本節分析了掛牌的幾個目的,講解了針對股東、投資人、初創團隊對企業掛牌的不同訴求需要有不同的應對。

  • 3 新三板股權激勵方案的設計 00:24:11

    本節通過講解現下對股權激勵認識的誤區,梳理了整體薪酬的體系以及不同股權的分類及特點,并且講解了制定股權激勵方案需要遵循的“四定一條“原則。

  • 4 新三板案例分享:萊富特佰 00:26:42

    本節通過萊富特佰的案例分享了初創團隊如何在股權結構變化的過程中最大化的保障初創團隊利益并且最后如何回購股權。

相關問答 更多 >

  • 回答者: 高老師 某省稅局官員

    您好,前提是公司留存收益為正值,是的。建議歸還了年后再借。財稅2003 158號:納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。另外增值稅可能被視同銷售按照貸款服務繳納增值稅,若有債權融資,利息支出可能被稅務機關認為不應當由企業負擔不予扣除。
  • 回答者: 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師

    您好,不管企業是處于贏利還是虧損狀態,只要存在這種“納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的”的情況,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅,但個人獨資企業、合伙企業除外,因為這兩類企業征收的是個人所得稅。
  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    問題1:前期做哪些工作個人所得稅會少交?

    公司上市之前,需要進行股份制改造,將公司的凈資產轉成對應的股本,凈資產內容包括實收資本(股本)、資本公積(有限責任公司:資本溢價,股份公司:股本溢價)、留存收益(盈余公積、未分配利潤)。

    (1)國稅發(1997)198號《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》規定:

    一、股份制企業用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配,對個人取得的轉增股本數額,不作為個人所得,不征收個人所得稅。

    二、股份制企業用盈余公積金派發紅股屬于股息、紅利性質的分配,對個人取得的紅股數額,應作為個人所得征稅。

    (2)國稅函發(1998)289號《國家稅務總局關于原城市信用社在轉制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復》規定:

    二、《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》(國稅發[1997]198號)中所表述的“資本公積金”是指股份制企業股票溢價發行收入所形成的資本公積金。將此轉增股本由個人取得的數額,不作為應稅所得征收個人所得稅。而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分,應當依法征收個人所得稅。

    (3)財稅(2015)116號《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》

    三、關于企業轉增股本個人所得稅政策

      1.自2016年1月1日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案。

      2.個人股東獲得轉增的股本,應按照“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。

      5.本通知所稱中小高新技術企業,是指注冊在中國境內實行查賬征收的、經認定取得高新技術企業資格,且年銷售額和資產總額均不超過2億元、從業人數不超過500人的企業。

    6.上市中小高新技術企業或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業向個人股東轉增股本,股東應納的個人所得稅,繼續按照現行有關股息紅利差別化個人所得稅政策執行,不適用本通知規定的分期納稅政策。

    (4)《國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告》國家稅務總局公告2015年第80號

    本公告自2016年1月1日起施行。

    二、關于轉增股本

    (一)非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本,并符合財稅〔2015〕116號文件有關規定的,納稅人可分期繳納個人所得稅;非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的其他企業轉增股本,應及時代扣代繳個人所得稅。

    (二)上市公司或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的企業轉增股本(不含以股票發行溢價形成的資本公積轉增股本),按現行有關股息紅利差別化政策執行。

     

    因此,從目前的實務操作來看,用未分配利潤、盈余公積轉增股本視同股息、紅利分配繳納20%的個人所得稅,由于股份制改造,有限責任公司改造前形成的資本公積-資本溢價的部分按目前文件規定來看也需要繳納個人所得稅,建議公司前期工作如下:

    1、  申請成為高新技術企業(條件限制:注意中小企業的概念),享受116號文的延期繳納稅收;

    2、  目前擬上市公司針對這個問題處理結果有三種(直接繳納、分期繳納、暫緩繳納),建議與當地稅局進行溝通,做出在股東轉讓股權時繳納個稅的承諾。

    假如貴公司在2016年1月1日之前已經掛牌新三板,轉增股本的1000萬元的部分不用繳納個人所得稅,2016年1月1日之后轉增股本部分按照國家稅務總局公告2015年第80號的規定處理。


    問題2:個人所得稅是代扣代繳的,但是公司不想讓股東再拿出稅金,如果做稅后分紅個人所得稅也會增加,還有其他的不增加個稅股東有不拿出錢的辦法嗎?

    針對居民個人個稅的稅收籌劃空間很小,不繳稅更不可能,因此給予以下建議:

    1、增加個人股東工資發放額,稅率控制在20%以下;

    2、增加個人股東年終獎金發放額,稅率控制在20%以下;

    3、與個人股東簽訂用車協議,支付租車費用和油費(謹慎使用,需要到稅局代開發票);

    綜上所述,建議將各個方案綜合考慮(不限以上方案),使稅收成本達到最低。


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  • guoming
    guoming 2018-10-19 13:48:48
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  • 鉑略會員70564834
    鉑略會員70564834 2018-07-16 11:58:43
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  • 鉑略會員60556801
    鉑略會員60556801 2018-07-02 16:38:15
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講師介紹

王老師

鉑略講師

某知名上市公司

王老師在財務領域有25年的豐富經驗。曾在國內貿易部擔任審計要職,系知名上市公司財務總監。參與A 股某企業上市前審計、賬目梳理,參與上市后的財務管理和業內并購,主持報表審計與融資;參與境外搭建紅籌架構,境內VIE/wofe 設計與實施,實現境外的股權融資和債權融資,境外的多個避稅地實現綜合稅負的降低。

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