• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:15
  • 02
    股權轉讓個人所得稅概念介紹
    11:48
  • 03
    股權轉讓收入范圍與收入核定
    15:48
  • 04
    股權轉讓價格明顯偏低
    15:15
  • 05
    股權原值的確認
    13:20
  • 06
    股權轉讓個人所得稅申報
    04:25

課程簡介

本課將系統講解《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號)中的政策要點。

所屬專題

章節介紹

  • 1 課程介紹 00:00:15

    本章節是對課程主要內容進行介紹。

  • 2 股權轉讓個人所得稅概念介紹 00:11:48

    本章節主要解釋了《股權轉讓個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告[2014]67號)中的主要概念,其中包括股權、股權轉讓、可扣除的合理費用和納稅地點。

  • 3 股權轉讓收入范圍與收入核定 00:15:48

    本章節結合股權轉讓中常見的“對賭條款”案例,分析了股權轉讓的收入范圍的確定和收入核定的情況。

  • 4 股權轉讓價格明顯偏低 00:15:15

    本章節結合典型案例主要講解了股權轉讓價格明顯偏低的有正當理由和無正當理由兩種情況,并詳細解釋了稅務機關收入核定的方法。

  • 5 股權原值的確認 00:13:20

    本章節主要介紹了股權原值的確認方法及原則,并詳細分析了“平價轉讓”情況的認定和處理。

  • 6 股權轉讓個人所得稅申報 00:04:25

    本章節主要介紹了股權轉讓個人所得稅的申報義務、申報材料以及在被投資企業發生股權變動時的處理。

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  • 回答者: 徐老師 鉑略講師

    【解答】您好!

    一、您首先需要把“公司”或者“公司股權”看作一件普通商品,汽車、衣服、電器皆可。上述交易,只是各位老板對于此商品進行交易;商品本身(公司)當然不會涉及稅收。只是公司實收資本明細科目發生變化。

    二、股權轉讓涉及印花稅(雙方繳納)、企業所得稅(轉讓方乃是法人)或者個人所得稅(轉讓方乃是自然人)。(請不要把“法人”理解成“法定代表人”,“法人”即公司或者其他組織,是相對于自然人來講。許多人這樣理解。)如果自然人轉讓股權,則受讓方負有代扣代繳個人所得稅之法定義務。

    三、無論自然人還是法人,只要出資,占有實收資本一定份額,自然享有公司股權一定比例。

    四、根據《中華人民共和國公司法》第三十四條、第一百六十六條相關規定,公司分配當年稅后利潤時,應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的,在依照前款規定提取法定公積金之前,應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后,經股東會或者股東大會決議,還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

    公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤,有限責任公司依照股東實繳的出資比例分取紅利;公司新增資本時,股東有權優先按照實繳的出資比例認繳出資。但是,全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優先認繳出資的除外。

  • 回答者: 富老師 某省稅局官員

    一、公司法人代表人變更是單一的工商變更事項,不涉及稅收處理。

    二、股權轉讓是指原股東將股權轉讓給其他個人或法人的行為。

    三、股權轉讓應區分法人股東股權轉讓和自然人股東股權轉讓。法人股東轉讓股權,按股權轉讓收入扣減股權歷史成本及相關費后的收益,計入應納稅所得額征收企業所得稅。自然人股東轉讓股權,按照轉讓股權的收入額減除股權原值和合理費用后的余額,依照20%稅率繳納個人所得稅以及按股權(產權)轉移書據按萬分之五繳納印花稅。

  • 回答者: 富老師 某省稅局官員

    一、公司法人代表人變更是單一的工商變更事項,不涉及稅收處理。

    二、股權轉讓是指原股東將股權轉讓給其他個人或法人的行為。

    三、股權轉讓應區分法人股東股權轉讓和自然人股東股權轉讓。法人股東轉讓股權,按股權轉讓收入扣減股權歷史成本及相關費后的收益,計入應納稅所得額征收企業所得稅。自然人股東轉讓股權,按照轉讓股權的收入額減除股權原值和合理費用后的余額,依照20%稅率繳納個人所得稅以及按股權(產權)轉移書據按萬分之五繳納印花稅。

    四、隨著股權轉讓發生的公司法人代表人變更,稅收上只處理股權變更業務。

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  • William
    William 2018-09-06 13:39:01
    • 內容充實
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  • 鉑略會員60567031
    鉑略會員60567031 2018-08-13 09:57:46
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    • 形式新穎
    • 老師講課幽默生動
  • 鉑略會員70567030
    鉑略會員70567030 2018-07-24 12:11:04
    • 形式新穎

講師介紹

汪蔚青

著名稅務專家

汪老師是國家稅務總局中國國際稅收研究會學術委員、理事,上海市稅務局官方微博特邀評論員,上海市經濟與信息化委員會財稅評審專家,上海國際銀行金融學院客座教授,第一財經頻道《解碼財商》解碼人。她經常做客CCTV-2、新華社、鳳凰衛視、第一財經等國內知名媒體。 汪老師有多年財稅教育培訓經驗,是一位具有企業財務高管背景的稅務專家。她熟悉企業管理、資本運作、兼并重組等業務領域內的財稅法律法規,并與稅務機關及海關、科委等國家相關主管部門保持密切溝通。汪老師著有《一本書讀懂創投稅》、《企業不繳冤枉稅》、《百姓不繳糊涂稅》三本專著。

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