• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    03:02
  • 02
    常見代墊費用和代墊模式
    13:10
  • 03
    代墊款支付的主要問題
    11:45
  • 04
    代墊款和服務費的差異和“代墊費用”支付的主要風險 1
    03:24
  • 05
    代墊款和服務費的差異和“代墊費用”支付的主要風險 2
    07:48
  • 06
    稅務局眼中的“代墊費”和建議
    07:42
  • 07
    代墊協議條款和地區總部
    05:45
  • 08
    案例分析:派遣人員的工資/社保
    08:31
  • 09
    案例分析:代墊培訓/無發票
    09:04

課程簡介

在經濟全球化的背景下,國際間資金流動、勞務交流、技術引進和貿易往來變得越來越普遍。跨國集團總部或者關聯企業間墊付差旅費用、派遣人員工資社保或者境外培訓費用等情況時常發生。然而由于中國嚴格的外匯管控制度,企業在對外支付代墊費用時,經常會遭到稅務機關的各種挑戰。

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 徐老師 鉑略講師

    【解答】您好!

    支付境外的倉儲費,不需要代扣代繳增值稅,也不需要代扣代繳企業所得稅。

    政策依據:

    增值稅:

    財稅【2013】106號附件1.第十七條規定: 境外單位或者個人在境內提供應稅服務,在境內未設有經營機構的,扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額:應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。

    “境內提供應稅服務的界定”是指應稅服務提供方或者接受方在境內。

    下列情形不屬于在境內提供應稅服務:

    1、 境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。

    企業所得稅:

    1、根據《企業所得稅法》第三條第三款,非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

    2、根據《企業所得稅實施細則》第七條,企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得,按照以下原則確定:

    (二)提供勞務所得,按照勞務發生地確定;

  • 回答者: 徐老師 鉑略講師

    【解答】您好!

    支付進口貨物發生的國際物流費用無需扣繳所得稅和增值稅。

  • 回答者: 徐老師 鉑略講師

    【解答】您好!

    根據財稅2016年36號文附件1營業稅改征增值稅試點實施辦法相關規定,貴公司作為增值稅扣繳義務人,應當代扣代繳增值稅。

    貴公司作為被擔保人應當承擔扣繳企業所得稅義務,依據國家稅務總局2017年第37號公告(關于非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告)第二條規定,企業所得稅法實施條例第一百零四條規定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代為支付相關款項,或者因擔保合同或法律規定等原因由第三方保證人或擔保人支付相關款項的,仍由委托人、指定人或被保證人、被擔保人承擔扣繳義務。

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講師介紹

陳棟

知名稅務專家

15年+

陳棟先生擁有10年以上的稅務咨詢和培訓開發工作經驗,特別在國際稅務理論結合中國實踐操作方面有獨到的見解。他現任鉑略財務培訓副總裁,并直接參與相關課程的授課,其參與研發的國際稅務系列課程深受學員好評,現成為鉑略金牌課程系列。 陳棟先生還經常受邀參與稅務機關的授課工作,為稅務干部提供日常稅務實務培訓服務。在加入鉑略之前,陳棟先生曾直接主導或參與眾多知名企業的非貿付匯、轉讓定價和非居民跨境股權轉讓咨詢案例和企業內部培訓,涵蓋的客戶行業包括醫療、機械、貿易和服務等。

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