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金稅三期監管下,報表異常數據分析及票據涉稅風險規避(沈陽)

金稅三期監管下,報表異常數據分析及票據涉稅風險規避(沈陽)

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課程簡介

自“金稅三期”上線以來,稅務機關在對納稅人的日常稅務管理過程中,經常會結合企業申報資料和財務數據進行數據分析,通過各種監控和比對,找到過去難以發現或被隱匿的納稅問題,并為稽查的目標企業鎖定提供了新的線索。與此同時,在中國“以票控稅”的管理制度下,尤其是經過“營改增”的稅制改革后,涉稅票據的管理發生了巨大的變化,許多習以為常的處理方式,很可能成為新稅制下稅務處理的巨大隱患。

作為企業的稅務管理者,您是否也有以下的問題:
- “金稅三期”的大數據分析,究竟可以“牛”到什么地步?
- 企業提交的財務數據中,哪些是在稅務局的重點監控范圍內?企業應如何進行自查?
- 做了很多年的發票管理,在“營改增”后要進行哪些新的考量?管理制度如何調整?

本課程通過大量實際案例,詳細分析金稅三期上線后對稅務稽查的影響、財務報表數據背后的稅務問題,以及涉稅票據管理中的難點,為企業指明隱藏的涉稅風險,提供風險防范的新思路。

【課程收益】
? 【最新動態】了解金稅三期給稅務稽查帶來的變化和影響
? 【系統梳理】學習企業財務指標背后隱藏的稅務風險
? 【案例解析】掌握營改增后,企業票據管理中的難點和問題點


【課程內容】
第一天 9:00-12:00
模塊一:金稅三期上后對稅務稽查的影響
1. 金稅三期產生的數據會成為稅務稽查和納稅評估的數據來源,稅務管理的針對性更強
2. 發票開具與發票數據上傳實現即時性,會及時提醒納稅人可能存在的涉稅問題
3. 增值稅專用發票全要素認證,對企業之間業務關聯性、貨物或勞務與本企業產品或服務的相關性、滯留票等都會產生巨大影響
4. 納稅信息監管和關聯提升,將職工的工資薪金企業所得稅稅前扣除金額與個人所得稅申報情況、五險一金的繳納情況結合,稽查的針對性更強
5. 稅務管理效率提升,應當進行調整而沒有申報調整的事項多數都能夠自動提示
6. 國地稅數據進行對接,隱匿的涉稅問題可能會暴露
7. 費用與生產經營活動的相關性分析加強
8. 稅務機關的自由裁量權的限制
9. 失控發票的管理會更加嚴格
10. 會計風險防范從事后轉到事前,業財融合的要求提升
11. 金稅三期上線與電子發票的推廣對稅務稽查提出了新要求


第一天 13:30-16:30
模塊二:納稅人如何通過財務報表數字表象分析規避稽查風險(一)
一、財務報表數字表象分析的報表內容
1、 資產負債表
2、 利潤表
3、 所有者權益變動表
4、 年度納稅申報表

二、財務報表數字表象對納稅自查的啟示
1、 通過財務報表數字表象分析,稅務機關可以大體了解企業主要發生了哪些業務
2、 通過財務報表數字表象異常變化的分析,稅務機關可以獲取企業可能存在納稅問題的信息
3、 財務報表數字表象分析不是孤立的,而是稅務機關在找到疑點后,逆查會計帳簿資料及原始憑證發現問題
4、 數據的異常對稅務稽查的啟示


第二天 9:00-12:00
模塊二:納稅人如何通過財務報表數字表象分析規避稽查風險(二)
三、從財務報表數字表象分析企業存在的涉稅問題
(一) 資產負債表主要項目的涉稅問題分析
- 應收賬款
- 應收利息
- 長期股權投資
- 固定資產
- 在建工程
- 應付帳款
- 預收賬款
- 應付職工薪酬
- 資本公積
- 盈余公積和未分配利潤
……

(二)利潤表主要項目的涉稅問題分析
- 營業收入
- 營業成本
- 銷售費用
- 管理費用
- 財務費用
- 資產減值損失
- 公允價值變動損益
……


第二天 13:30-16:30
模塊三:營改增后的涉稅票據管理

一、發票稽查在稅務稽查中的重要地位


二、營改增對企業票據管理的影響
(一)營改增后從政府取得的款項是否可以開具發票
(二)營改增后代收費用開具什么票據對納稅人有利
(三)營改增后違約金如何開具或取得票據
(四)營改增后融資性售后回租服務票據問題及案例分析
(五)營改增后,達到一般納稅人標準沒有登記為一般納稅人,發票開具存在什么樣的限制

三、營改增后涉及到票據的特殊處理及案例分析
(一)與銷項稅額有關的票據處理
1、 差額征稅的條件、發票的開具要求及會計處理的特殊性
2、 視同銷售行為的增值稅處理及票據要求
3、 銷售退回、折讓、返利等增值稅處理及發票開具特殊性
4、 舊設備的銷售可以自行開具發票嗎
5、 甲供材銷售額能夠開具在建筑服務發票上嗎
6、 銷售二手房準予扣除的購置原價及作價分別是指什么票據注明的價格
7、 質保金什么時間開具發票好
8、 紅字專用發票開具注意的風險
……
(二)與進項稅額有關的票據處理
1、 不能抵扣的憑證且企業沒有抵扣的不動產改變用途用于可以抵扣項目時,如何計算可以抵扣的金額專用發票逾期是否仍舊可以計算抵扣的金額
2、 不得抵扣發票變為抵扣項目進項稅抵扣技巧
3、 路橋等通行費票據抵扣規定及賬務處理
4、 受托代建房屋應當向付款方開具建筑服務發票還是代理業發票
5、 沙土石料等無法取得發票,如何處理
6、 沒有供應商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運輸發票、辦公用品和勞動保護用品的發票是否可以抵扣
7、 如何避免進項稅額逾期不能抵扣的尷尬
8、 發票已抵扣進項稅額的購進貨物或服務因發生非正常損失轉出進項稅額時,注意什么問題
……

參課須知

參會費用涵蓋會議資料、茶點以及午餐。
線下課程參與須知: 1、如確認參加此課程,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位; 2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次課程問題收集將于8月21日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected]; 3、課程確認函將于課程前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;鉑略財務培訓客服電話: 021-6111 9290; 4、鉑略財務培訓不排除課程嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表; 5、鉑略財務培訓對上述內容具有最終解釋權,課程參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

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  • 回答者: 富老師 某省稅局官員

    上述業務不可以開具紅字發票。根據《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》(國稅發〔2007〕18號)的規定,因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。盡管上述政策已失效,但在實際工作中仍執行上述政策及相關規定,即受票方在規定的期限認證的,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的開具紅字發票期限不受限制;受票方未在規定的期限認證的,不得開具紅字發票。

講師介紹

許明

著名稅收風控專家

許老師是國內著名企業稅收風險防范專家,具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業涉稅風險防范經驗,是國家稅務總局師資庫成員,上海國家會計學院、國家人事部中國高級公務員培訓中心、中國石油大學、暨南大學等高等院校客座教授。許老師先后在《人民日報》、《中國稅務》、《中國稅務報》等專業刊物發表學術論文四十多篇,出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業納稅籌劃》、《企業所得稅實務》、《最新企業所得稅政策與實務解析》、《房地產企業涉稅政策解析與稅務稽查風險防范》等專著十余部。

最近所講課程 共計21個課程

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  • 【日程】 2017年8月22-23日-公開課-金稅三期監管下,報表異常數據分析及票據涉稅風險規避(沈陽)

    541K

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  • 【課件】 2017年8月22-23日-沈陽-公開課-金稅三期監管下,報表異常數據分析及票據涉稅風險規避

    883K

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