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企業各級人員薪酬、福利及股權個人所得稅風險防范與籌劃設計思路

企業各級人員薪酬、福利及股權個人所得稅風險防范與籌劃設計思路

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課程簡介

我國現行征收的多個稅種中,個人所得稅是企業員工及個人股東最有具直接稅負感受和痛點的,作為直接辦理稅款扣繳的企業財務及人力資源部門一直承受著較大的員工“輿論壓力”。個人所得稅政策法規繁多且不成體系,中央和地方出臺的規范性文件也較為分散,企業雇主一方面存在著對薪酬福利的稅收政策理解掌握不熟練多繳納稅款或者優惠政策未充分享受的情形,另外一方面也存在著仍然使用原始的“初級手段”來進行惡意的為職工和個人股東逃避稅款,并且似乎形成了一些潛規則,這也無形之中增加了企業雇主和員工的稅務風險。近年以來,地稅機關不斷強化對高收入行業的個人所得稅以及私營企業主的股權事項的征收管理,企業員工和企業股東補繳個稅的案例也屢見不鮮,尤其是全面“營改增“后,個人所得稅更是地稅機關重點管理的稅種。

另一方面,隨著資本市場的發展和活躍,越來越多的企業使用股權激勵的方式來吸引和留住人才,股權激勵方案的設計是其中最核心的環節。激勵方案的設計不僅僅會涉及到法律問題,也會涉及到一系列激勵對象員工的個人稅收和實施主體的企業稅收問題。

同時,對于企業老板這群高凈值人士,在“營改增”后地稅機關不斷加強對高凈值個人稅收的征管力度。高凈值個人稅收將受到越來越大的關注,同時個人的納稅信用也關系到個人生活的方方面面。如何防范高凈值人群的稅務風險,同時尋求合理的稅務安排空間是未來高凈值人士必須面對的問題。

面對以上各種企業各級人員的個人所得稅風險,鉑略通過一站式的講解讓企業了解各級別人員所面臨的各種個人所得稅風險以及各種合規的處理方式,讓您輕松“無憂”面對個人所得稅風險。

【課程收益】
√ 一站式了解企業各級別人員因受雇、股權激勵和老板的個稅風險與籌劃思路
√ 清晰掌握薪酬設計個稅籌劃設計思路
√ 系統了解員工福利各種個人所得稅處理方法
√ 輕松獲得股權激勵的各種模式以及對應的個稅籌劃思路
√ 深入明晰老板等高凈值人士的股權轉讓與其他個稅風險


【課程內容】
第一天 9:00-12:00
第一部分:薪酬福利中的稅務風險防范與優化安排
一、個人所得稅的基本情況介紹及未來展望
1.個人所得稅在稅收中的作用及地位
2.下一步個人所得稅改革的趨勢及關鍵核心問題
二、工資薪金所得項目界定中的稅務風險與優化
1.“任職受雇”的如何理解
2.某公司支付高校實習生實習費稅務處理案例
3.某集團公司獎勵下屬子公司員工的稅務處理案例
4.某銀行支付給本行員工講課費稅務處理案例
5.某國企支付給退休人員的補貼的稅務處理案例
6.借調人員、非全日制用工以及臨時工和返聘人員的費用的稅務處理和優化
三、工資薪金稅前扣除項目的稅務風險防范與優化
1.企業注冊與費用扣除標準的籌劃安排
2.住房公積金的在個稅優化中的作用
3.某私企住房公積金個人所得稅優化案例分享
四、各類保險支出的稅務風險防范與優化
1.買保險是否可以規避未來的遺產稅?
2.現實環境下保險的抵扣效果分析
3.社會保險的個人所得稅處理
4.商業健康險的個人所得稅處理
5.其他商業保險的稅務處理
6.某高福利企業為職工報銷社保差額醫療費用稅務處理案例
五、企業年金(職業年金)的稅務處理與優化安排
1. 企業年金簡要介紹及地稅政策分析
2.企業年金繳費環節的個人所得稅與企業所得稅處理
3.企業年金投資運營環節的稅務處理問題
4.年金領取環節的稅務處理問題
5.企業年金稅收備案的程序管理


第一天 13:30-16:30
六、充分優化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧分享
1.差旅費津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅
2.福利費 救濟金等如何享受稅收優惠
3.何種情況的安家費可以享受個人所得稅優惠
4.公車改革補貼是否可以享受特殊的個人所得稅政策
5.通訊費的個人所得稅和企業所得稅優化處理
七、年終獎的個人所得風險防范與優化安排
1.可以分攤計算的年終獎具體是指什么范圍的獎金
2.某國有企業“年終獎”稅務稽查案例
3.發放年終獎的當月如何進行優化安排
4.某企業年終獎多扣個人所得稅案例
5.多處取得年終獎的個人所得稅處理
八、國企負責人績效獎金的個人所得稅優化
九、特殊業務的個人所得稅風險風范與優化
1.辭退福利的個人所得稅和企業所得稅稅務處理及優化
2.“公車私用”的個人所得稅和企業所得稅處理
3.員工與公司之家交易的稅務優化處理
4.職工集體旅游的個人所得稅處理
5.實物福利的稅務處理及優化
6.高管多處任職的個人所得稅優化處理
十、特殊行業的個人所得稅處理

第二天 9:00-12:00
第二部分:股權激勵中的稅務風險防范與優化安排
一、非上市公司股權激勵長期以來存在的稅收問題
二、股權激勵稅收扶持政策的亮點及稅負變化情況
三、非上市公司股權激勵確認的費用如何進行會計核算處理
四、非上市公司股權激勵確認的費用是否可以在企業所得稅稅前扣除
五、股權激勵的主要類型介紹分析
六、股權激勵方案設計中如何規避稅務風險 充分享受稅收扶持政策
(一)股權激勵實施主體的身份要求
1.新三板掛牌企業的是否可以享受
2.新三板掛牌企業的稅收政策優惠的特殊性
(二)可以享受遞延股權激勵的具體模式
1.虛擬股票是否可以享受稅收優惠
2.激勵對象人數較多如何從稅收角度考慮激勵類型
(三)納稅人居民身份對享受稅收政策的影響
1.稅收扶持政策對實施主體的居民身份要求
2.VIE等離岸架構是否可以滿足政策的條件要求
3.美團網股權激勵案例評析
(四)股權激勵方案程序的合規性要求
(五)股權激勵方案中的激勵標的如何設計
1.投資公司等持股平臺的股權作為激勵標的是否可以滿足政策要求
2.上級持股公司的股權進行激勵如何進行會計核算處理
(六)股權激勵方案設計時激勵標的股票的來源如何設計
1.定增的稅務風險與成本
2.大股東轉讓的稅務風險與成本及會計處理
(七)股權激勵對象如何設計安排可以滿足遞延納稅的要求
(八)集團內股權激勵問題如何進行稅務處理與安排
(九)股權激勵方案中持股平臺問題如何處理
1.適用持股平臺的原因和背景
2.持股平臺需要付出的稅收成本
3.合伙制和公司制持股平臺的稅收差異分析
4.持股平臺是否可以享受遞延納稅優惠
(十)股權激勵持股時間在方案中如何設計
七、員工持股計劃是否屬于股權激勵 如何進行個人稅收處理
八、股權激勵的行權后送轉股如何進行稅務處理
九、行權后轉讓股權如何進行稅務處理,是否可以享受相應的稅收優惠,如何進行稅務安排?
十、非上市公司股權激勵不滿足遞延納稅條件如何征收激勵對象的個人所得稅
十一、股權激勵享受遞延納稅政策如何進行備案管理


第二天 13:30-16:30
第三部分:個人股東股權事項的稅務風險防范與優化安排
一、個人股權交易范圍界定上有哪些新的亮點
二、計算個人股權交易所得在費用扣除上如何理解和實踐操作
三、個人股權交易扣繳義務如何具體操作
四、新規中納稅義務發生是條款在實踐執行中將會存在哪些困難和問題
五、股權交易中定價問題在稅收上如何規避風險和具體操作
六、多個個人股權轉讓的案例分享
七、資本公積 未分配利潤等轉增股本業務稅收政策與案例
八、增資與股權轉讓在稅收上的區別與聯系

第四部分:老板等高凈值人士的個人所得稅風險和籌劃思路
一、個人納稅信用對未來社會生活的影響
二、個人股權轉讓稅務安排與風險防范
三、個人股權交易結構設計的稅務安排與風險防范
四、個人股權參與定增的稅務安排與風險防范
五、增資與股權轉讓業務區分及稅務風險防范
六、轉增股本業務稅務安排與風險防范
七、資管稅收問題分析
八、當前高凈值個人稅收征管形勢分析

參課須知

參會費用涵蓋會議資料、茶點以及午餐。
線下課程參與須知: 1、如確認參加此課程,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位; 2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次課程問題收集將于8月23日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected]; 3、課程確認函將于課程前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;鉑略財務培訓客服電話: 021-6111 9290; 4、鉑略財務培訓不排除課程嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表; 5、鉑略財務培訓對上述內容具有最終解釋權,課程參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

徐賀

副總經理

北京3A級稅務師事務所

徐賀老師通曉中國稅收政策及相關財稅法規,擅長將稅務知識與企業運營實際相結合,教學時善于將晦澀難懂的稅法用通俗易懂且不失嚴謹的語言表達出來,能夠結合自身豐富的稅務實踐經驗向聽眾講解如何理解和應用稅收政策法規。 徐賀老師著有《資本交易稅務管理指南及案例剖析》,是稅收實務界第一本以實際案例形式解讀應用資本交易稅收政策的專著。另外,許賀老師經常就財稅熱點問題接受《中國稅務報》和《財會信報》等采訪,在相關專業媒體發表了數十篇專業文章。

最近所講課程 共計3個課程

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  • 【日程】 2017年8月24-25日-企業各級人員薪酬、福利及股權個人所得稅風險防范與籌劃設計思路(青島)

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  • 【課件】 2017年8月24-25日-青島-公開課-企業各級人員薪酬、福利及股權個人所得稅風險防范與籌劃設計思路

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