轉讓定價訓練營(第二季)蘇州站

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課程簡介

隨著BEPS(稅基侵蝕和利潤轉移)15項行動計劃陸續出臺,國家稅務總局積極響應國際稅收管理改革趨勢,2016年轉讓定價重磅文件頻出,《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局[2016]42號)和《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告[2016]64號),不但對此前中國轉讓定價的核心文件《國家稅務總局關于印發<特別納稅調整實施辦法(試行)>的通知》(國稅發[2009]2號)作出了重大修改,更積極引入BEPS及國際領域新概念,為中國轉讓定價領域的改革吹響了號角。

面對改革的浪潮和嚴管的趨勢,如何做到與時俱進,把握政策走向?如何審視自身企業轉讓定價的安排?如何做到轉讓定價常態化管理?無疑為中國的企業管理者開啟了新的挑戰。

鉑略財務培訓本次課程,結合原理分析、政策解讀、實戰演練和內部管理,深度透析2大真實案例、12個常見爭議點、16個熱門思考點,幫助企業由淺至深,系統學習轉讓定價理論核心與操作難點,提供新的內部管理思路,將風險防范于未然。

參加本次課程,您將收獲:
【最新動態】掌握國際與國內轉讓定價最新動態與發展趨勢
【前沿理念】學習價值鏈分析、地域性特殊分析等前沿的理念
【系統學習】由淺至深,全面了解轉讓定價知識體系
【實戰演練】情景演練與模擬操作,挖掘實務中隱藏的風險


流程:

模塊一:轉讓定價原理探究

1. 什么是轉讓定價?
2. 為什么會產生轉讓定價?
3. 轉讓定價是國家稅收還是國際稅收?
4. 目前針于對轉讓定價的核心原則,獨立交易原則,為什么存在爭議?
5. 如果被轉讓定價調查,會有何后果?

模塊二:實例分析轉讓定價核心理念

案例背景:
Y公司是美國的生產制造企業,其在中國的子公司X是其在中國市場的獨家分銷商,銷售由Y生產的工業型高端設備。同時,Y公司在中國還有兩家非關聯分銷商A和B,均銷售由Y生產的家庭型中端設備。(本案例將提供Y公司、X公司、A公司和B公司的財務報表。)

思考點:
1. 如何判斷該交易安排中是否有轉讓定價的問題?需要哪些材料和數據?
2. 如何判別關聯關系?
3. 常見的關聯交易類型有哪些?
4. 什么是可比性分析?應考慮哪些因素?
5. 如何進行可比企業的選擇?
6. X公司、A公司和B公司之間是否有實質性的功能差異?如何判斷?
7. 目前有哪些轉讓定價方法?
8. 對于該案例,使用哪種轉讓定價方法最為合適?
9. 您選中的方法,有哪些優點?有哪些缺點?
10. 在應用所選的方法時,有哪些必須調整的項目?應如何調整差異?
11. 如何計算各個公司公平交易的毛利率?
12. 什么是應用值域?如何調整?

模塊三:國內外轉讓定價發展動態與趨勢

全球轉讓定價動態
中國反避稅環境總覽
中國轉讓定價法規修訂的背景
中國轉讓定價法規變化中的新體系與新方法

本節主要政策:
《BEPS 15項行動計劃》
《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號)
《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第64號)
《關于企業向境外關聯方支付費用有關企業所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第16號)
《關于規范成本分攤協議管理的公告》(國家稅務總局公告2015年第45號)
《一般反避稅管理辦法(試行)》

模塊四:實例探究關聯申報與同期資料準備中的難點與風險點

案例背景:
L公司成立于2001年,是中國居民企業。2010年以前,L公司以承包制造方式為許多非關聯客戶生產服裝,其客戶包括B服裝企業(法國居民)、其他知名服裝企業和某大型連鎖商店。L公司的客戶以自有品牌銷售服裝。2011年1月1日,L公司100%的股票被法國B公司收購,并更名為B(上海)有限公司,主要負責B品牌服裝生產和中國市場開拓。(本案例將提供L公司的財務報表。)

思考點:
1. 根據L公司的財務報表,其中是否可能會有轉讓定價的問題?
2. 如何判定B(上海)有限公司與B公司之間的交易定價是否合理?
3. 如何選擇轉讓定價方法和驗證指標?如何進行可比性分析?
4. B(上海)分攤的市場和促銷費用比例是否合理?如何判斷?

本節知識點:
42號公告對關聯申報的最新要求
關聯申報的準確性及潛在風險
稅務機關對關聯申報表重點關注的內容
42號公告對同期資料的管理要求
同期資料管理中的新挑戰
稅務機關審查企業同期資料的重點內容

本節主要政策:
《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號)

模塊五:案例解析轉讓定價調查和調整中常見的12類爭議

案例1:B集團交易鏈中測試方選擇的爭議
案例2:H公司銷售策略改變引發的功能、風險問題
案例3:M公司與稅局之間關于轉讓定價方法的爭議
案例4:虧損,是產能不足引起,還是關聯交易問題?
……
案例12:關于向避稅地支付商標使用費的合理性爭議

模塊六:集團內部轉讓定價管理法典
轉讓定價在集團內的主要作用
如何建立集團轉讓定價管理流程
轉讓定價資料常態化管理
境外總部溝通要點

參課須知

參會費用涵蓋會議資料、茶點以及午餐。 This fee includes supporting materials, refreshment and luncheon.
線下課程參與須知: 1、如確認參加此課程,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位; 2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次課程問題收集將于3月20日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected] ; 3、課程確認函將于課程前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;鉑略財務培訓客服電話: 021-6111 9290; 4、鉑略財務培訓不排除課程嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表; 5、鉑略財務培訓對上述內容具有最終解釋權,課程參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

陳老師

20年+資深的反避稅專家

總局國際稅收人才庫成員

陳老師曾在稅局專職從事轉讓定價工作,有超過20年的轉讓定價調查經驗,也曾配合參與轉讓定價相應調整的磋商和雙邊預約定價等工作。作為總局國際稅收人才庫成員及資深的反避稅專家,陳老師為各地稅務機關反避稅人員進行轉讓定價培訓。陳老師先后在《中國稅務報》、《國際稅收》等報刊雜志上發表轉讓定價領域的相關文章。

王琿

20年+國際稅收實戰專家

王琿女士擁有20年的企業稅務管理和咨詢服務經驗。王女士曾任跨國集團新加坡IMC集團的全球稅務總監,主要領導負責集團物流、航運、海洋工程、貿易、房地產和私募投資等各板塊的稅務管理,包括集團稅務風險管理體系的搭建、私募基金構架及其投資組合投融資/并購/退出的稅務籌劃和管理、跨境(承包)招投標項目的稅務規劃,供應鏈環節上的稅務處理和各事業部投資/運營業務架構的稅收優化及投資國稅務爭議的管理與協調。在加入該集團前,王女士曾擔任上海某四大會計師事務所國際稅務與并購組的高級稅務經理。王琿女士擁有荷蘭萊頓大學的國際稅法學碩士學位,是中國注冊會計師和中國注冊稅務師、澳大利亞資深公共會計師FIPA。

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