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增值稅新政下企業如何梳理報銷機制以實現共贏?

增值稅新政下企業如何梳理報銷機制以實現共贏?

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課程簡介

年初,財政部 國家稅務總局 海關總署聯合發布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下簡稱《公告》),對納稅人購進國內旅客運輸服務的行為作出允許其從銷項稅額中抵扣進項稅額的重大優惠。

隨著《公告》施行數月,雖然文件政策清晰,但在財務人員處理員工報銷時,仍然問題叢生。而哪怕是有著成熟報銷管理制度的企業,仍然面臨著如下問題:
- 新政需應變——年初增值稅新政已施行數月,卻仍然有不少企業不知怎樣理清報銷政策;
- 制度難貫徹——定期的報銷工作,怎樣讓每位員工又快又好地提交出符合新規的報銷單;
- 紅利難享受——若沒有對報銷制度主動復盤,則會直接影響企業享受增值稅紅利!

本輪增值稅改革下,企業是否能夠通過改進工作流程和制度,來實現業務端報銷合規、財務端工作量優化以及企業端政策紅利最大化的共贏?本次課程,鉑略特邀企業稅務管理實戰專家,梳理新政下的企業報銷管控要點。

【流程】

15:00課程開始

問題1:39號公告早已落地,哪些票據或憑證是符合紅利要求的?
問題2:發票抬頭中“經紀代理服務-代訂機票”對比“旅客運輸服務”,孰可抵扣?
問題3:員工高頻次差旅,如何確保100%取得“公司想要的”票據?
問題4:業務至上的銷售團隊在出差時宴請等的報銷如何處理方可實現稅務最優?
問題5:超過標準交通、住宿、餐飲等費用的報銷應如何處理?
問題6:財務人應如何進行內部宣導,使報銷制度運作有效的同時企業獲得最大程度抵扣?
……

16:00 課程結束

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  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    橋、閘通行費發票可以計算抵扣。目前,公路通行費發票已經不得抵扣。財政票據從來不是抵扣憑證。

    根據《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)七、自2018年1月1日起,納稅人支付的道路、橋、閘通行費,按照以下規定抵扣進項稅額:

    (一)納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

    2018年1月1日至6月30日,納稅人支付的高速公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票,可憑取得的通行費發票(不含財政票據,下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

    高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%

    2018年1月1日至12月31日,納稅人支付的一級、二級公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票,可憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額:

    一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

    (二)納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

    橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

    (三)本通知所稱通行費,是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。

  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    通常就是這樣計算,您也可參考您公司自己規章制度執行。

  • 問答板塊小編

    回答者: 問答板塊小編

    您好,課件在右下方可以觀看,該直播課課件及筆記在5個工作日內上傳。敬請關注!

講師介紹

李兆嬰

高級合伙人

上海四達會計師事務所

李先生曾先后服務于銀行、 著名的500強制造企業、咨詢公司、會計事務所等,為數家知名500強企業提供過咨詢服務,其中包括輝瑞、通用汽車、中國建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事務所的培訓部高級經理,負責北京、上海和香港等多地的中國稅務培訓工作,授課風格縝密、詳實,善用案例。擅長話題包括:國際稅、稽查與企業內部風險控制等。 李先生是英國特許公認會計師(ACCA)、加拿大特許專業會計師(CPA CGA)、中國注冊稅務師(CTA)、復旦大學會計碩士。

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  • 【課件】 增值稅新政下企業如何梳理報銷機制以實現共贏?

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